Относительно недавно для расчета имущественного сбора учитывалась только инвентаризационная стоимость, но теперь практически во всех городах вводится расчет на основании кадастровой цены. К 2020 году планируется, что во всех городах будет осуществляться расчет при учете этого показателя. Он схож с рыночной ценой, поэтому за счет его использования значительно увеличился размер сбора, что было негативно воспринято многими гражданами.

Также этот показатель теперь применяется при расчете дохода, полученного в результате продажи недвижимости. Поэтому не получится занизить стоимость, чем раньше постоянно пользовались владельцы объектов, чтобы снизить размер налога.

Особенности нового порядка расчета

Налог на имущество до 2016 года рассчитывался при учете инвентаризационной цены, которая учитывала состояние объекта, а также стоимость материалов, которые были применены в процессе возведения объекта.

Основным назначением такого нововведения выступает снижение количества сделок, на основании которых продавались объекты по умышленно уменьшенной цене.

Дело в том, что продать объект можно по любой стоимости, но вот расчет налога ведется с кадастрового показателя, если он будет выше продажной цены.

Для этого данный показатель уменьшается на специальный коэффициент, которая в большинстве случаев равен 0,7.

Особенности налога на недвижимость по кадастровой стоимости, смотрите в этом видео:

Как рассчитывается доход

Нередко разные сделки, связанные с продажей недвижимости, реализовались по сниженным ценам, например, квартира, которая действительно стоит 3 млн. руб., продается по документам за 800 тыс. руб.

Может использоваться такое уменьшение цены для снижения размера налога. За счет этого возникает у продавца не слишком высокий доход, поэтому и налоги значительно снижаются.

Теперь для расчета дохода продавца учитываются не полученные от покупателя средства, а та сумма, которая равна кадастровой цене.

Эти два показателя сравниваются, поэтому выбирается самая высокая величина, которая может быть представлена:

• суммой, прописанной в договоре, на основании которого продается объект недвижимости;
• кадастровой ценой, которая уменьшается на коэффициент в размере 0,7, поэтому берется в расчет 70% от данного показателя.

Самый высокий показатель признается для расчета налога при продаже разной недвижимости, которая может быть представлен квартирой, домом, участком земли или другим объектом.

Как получить сведения из ЕГРН? Смотрите по ссылке.

Если доходы, полученные реально от продажи недвижимости, не превышают кадастровый показатель, то для расчета сбора учитывается размер кадастровой стоимости, умноженный на понижающий коэффициент, равный в большинстве регионов 0,7%.

Как и где можно оформить справку о кадастровой стоимости земли? Читайте тут.

Нередкими являются ситуации, когда на момент продажи объекта кадастровая цена не определена для конкретной недвижимости. При таких условиях вышеуказанный новый метод расчета не применяется для расчета сбора, поэтому учитывается реальная продажная сумма, прописанная в контракте.

К каким объектам применяются новые правила

Нововведения при расчете налога с полученного от продажи недвижимости дохода применяются с начала 2016 года на основании ФЗ №382.

В соответствии с этим, новые правила действуют только по отношению к объектам, которые были оформлены людьми в собственность после 01.01.2016 года.

При этом не учитывается, на каких основаниях было оформлено свидетельство о собственности. Квартира может быть получена после официальной покупки или процесса дарения, а также дом может быть построен, приватизирован или обменен на другой объект.

Дата, когда определенный объект перешел в собственность гражданина, представлена датой, когда была в реестр внесена соответствующая запись. Она прописывается в свидетельстве о регистрации, которое должен получить каждый владелец недвижимости.

Расчет по договорной цене, если квартира куплена до 2016 года

Если по разным основаниям недвижимость была получена в собственность человека до начала 2016 года, то используется старый способ для расчета дохода, полученного в результате продажи данного объекта.

Поэтому учитывается именно договорная цена, прописанная в договоре. Не берется в расчет кадастровая цена квартиры или дома.

Пример

Например, человек принимает решение продать старую квартиру, которая была им куплена в 2014 году. Кадастровая цена определяется как 3,4 млн. руб.

В договоре продажи указывается цена в размере 990 тыс. руб., что необходимо для уменьшения налога, уплачиваемого продавцом за полученный доход.

В этом случае не учитывается кадастровая цена, поэтому налог рассчитывается на основании договорной стоимости.

Расчет по кадастровой стоимости, если квартира куплена после 2016 года

Если продается какой-либо объект, купленный уже после введения изменений, то для расчета налога учитывается именно кадастровая цена, уменьшенная на специальный понижающий коэффициент, равный 0,7.

Пример

Например, гражданин приобрел дом в 2017 году по цене 2,3 млн. руб. Продается объект за 1,2 млн. руб., поэтому именно данный показатель указывается в договоре.

Кадастровая цена после оценки определятся как 2,1 млн. руб.

На основании новых правил для расчета налога учитывается именно кадастровый показатель, который уменьшается на 0,7, поэтому он равен 2 100 000*0,7=1 470 000 руб.

После данное значение надо умножить на ставку налога, установленную в конкретном регионе.

Как предварительно рассчитывается налог

Расчет должен вестись в отношении всех объектов, принадлежащих одному человеку, причем они могут быть представлены разными квартирами, домами или комнатами.

Если имеется частный дом, то дополнительно на землю, где он располагается, начисляется земельный налог.

Предварительно каждый человек может произвести расчет, чтобы определить размер любого взноса. Для этого можно пользоваться не только формулами, но и даже специальными онлайн калькуляторами.

Один такой калькулятор располагается на сайте ФНС, поэтому можно быть уверенным в правильности результатов.

Для использования такой программы вводятся данные:

• квадратура помещения;
• кадастровая стоимость одного квадратного метра;
• используемая в регионе ставка налога.

Особенности расчета исходя из кадастровой стоимости

Для определения размер сбора на недвижимость каждый владелец объекта должен учитывать некоторые особенности:

• практически в каждом регионе используется уже кадастровая цена, но в некоторых городах по-прежнему применяется инвентаризационная стоимость;
• каждый владелец объекта может пользоваться льготами, причем они представлены уменьшением квадратуры при расчете сбора, поэтому с размер квартиры уменьшается 20 кв. м., с комнат – 10 кв. м., а с частных домов – 50 кв. м.;
• размер вычета может увеличиваться муниципальными властями;
• если во время расчетов выявляется, что налоговая база не является положительной, то она считается равной нулю;
• в ст. 407 НК прописываются все граждане, которые могут рассчитывать на льготы, причем они предоставляются исключительно на один объект недвижимости, выбираемый самими льготниками, поэтому если у гражданина имеется два дома, то за один придется уплачивать сбор в полном размере, причем рассчитывается он на общих основаниях;
• если льготник в заявлении не указывает, на какой объект будет распространяться послабление, то работники ФНС сами выбирают недвижимость, причем ту, по которой налог является наиболее высоким;
• не требуется подтверждать право на льготу ежегодно;
• допускается муниципальным властям дополнительно увеличивать льготы и количество людей, которые могут ими пользоваться.

Как присылаются уведомления

Расчетом налога занимаются работники ФНС, для чего уже учитывают размер кадастровой цены разных объектов. После этого формируются квитанции, направляемые по месту проживания налогоплательщиков.

Процесс выполняется до 1 ноября, так как все владельцы недвижимости должны уплатить налог до 1 декабря.

Если в начале ноября у налогоплательщика отсутствует уведомление и квитанция, то он должен самостоятельно позаботиться о получении данных документов, для чего надо посетить отделение ФНС.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости и как его оспорить? Ответы в этом видео:

Если до 1 декабря не будут внесены нужные средства, то это станет основанием начисления значительного штрафа и пени за каждый день просрочки.

Другие важные вопросы , связанные с кадастровой стоимостью

Если у человека возникают разные вопросы относительно уплаты налога на разные виды недвижимости, то он может обратиться к работникам ФНС, чтобы получить консультацию и ответы на все интересующие вопросы.

Заключение

Таким образом, новые правила, на основании которых определяется налог на недвижимость, предполагают учитывать кадастровую их стоимость.

Нововведения коснулись даже продажной цены и других значимых моментов, поэтому все граждане, являющиеся собственниками разных объектов, должны разобраться в этих нюансах.