Приобретая квартиру на рынке недвижимости, денежные расходы уходят не только на погашение основной суммы. Дополнительные затраты включают оплату за оформление документации, нотариальных и риэлтерских услуг, а также на строительные или отделочные работы. Но вернуть часть средств возможно с помощью налогового вычета. Ресурсами в этом случае являются налоговые сборы, ранее выплаченные гражданином.

С 2014 года вступили в силу новые положения в принципах исчисления налогового вычета. Значительных отличий от предыдущей версии законов не отмечено. Но базовые данные пополнились следующими положениями:

1. Применяется компенсации в отношении нескольких объектов (двух квартир/дачи + квартиры).
2. При остатке активов на налоговом «балансе», реально перенести их в другие вложения (в последующую покупку дома/квартиры).
3. Возможно оформить вычет на собственность, которая принадлежит несовершеннолетнему гражданину на основании судебного постановления (предусмотрено нормой №6-П).
4. Компенсацию можно получить у нескольких представителей налоговой службы.
5. Налоговый вычет выдаваемый на погашение процентных ставок по кредитным обязательствам предоставляется исключительно на один объект недвижимости. При чем размер суммы не должен превышать 3 млн. руб.

Данные изменения реализуются только для граждан, оформивших право на распоряжение имуществом после 31 декабря 2013 г. Старые законодательные нормы действуют для следующих лиц:

• купивших имущество до 01.01.2014 и не подавших прошение о вычете;
• получивших компенсацию не в полном объеме;
• продолжающих получать вычет, о котором было заявлено до введения новых положений.

Законодательная база

Имущественные налоговые вычеты (далее ИНВ) вверяются согласно установленным положениям Федерального закона (ст. 220 НК). Здесь установлены принципы тарификации и обстоятельства вручения компенсаций.

Планируете приобрести квартиру? О том, что нужно знать при покупке квартиры и как самостоятельно проверить ее юридическую чистоту читайте в новой публикации.

Хотите купить квартиру в Крыму? Здесь можно узнать среднюю стоимость квартир на побережье Крыма, а также политику недвижимости в этом регионе.

Вычет согласно НК предоставляется на следующих основаниях:

1. В объеме выкупной стоимости участка земли вместе с расположенным на нем объектом (или только за объект) при изъятии муниципалитетом или государством.
2. В размере уплаченных расходов на предмет индивидуального строительства, земли на которой расположен объект или доли/участка в нем.
3. В объеме выплаченных процентов за кредиты (займы). При этом кредитные активы предполагались на строительство или покупку недвижимости.

Отсюда вытекает, что ИНВ разделяют по принципу покупки:

• за счёт собственных активов;
• по ипотеке.

Стоит отметить также некоторые особенности:

• все приобретения должны были осуществляться на территории РФ;
• супруги, купившие собственность по ½ доли на каждого – делят сумму вычета между собой;
• воспользоваться правом на вычет возможно только в году, следующем после приобретения имущества. То есть при покупке квартиры в 2014 году, прошение на получение ИНВ подается в 2015;
• воспользоваться ИНВ можно не в полной мере. То есть если гражданин получил право на компенсацию, а сумма не достигает предельного показателя – возможно использовать остаток ИНВ при последующей покупке;
• размер данного остатка не уменьшается /увеличивается за счет следующих налоговых периодов. То есть остаётся такой же как при использовании компенсационных средств в первый раз;
• получить повторный ИНВ можно, если весь размер вычета был выплачен до 2001 года. Это стало возможно из-за прекращения законодательного акта (N 1998-1 «О подоходном налоге»);
• если момент подачи налоговой декларации (3-НДФЛ, на основании которой проводится оформление) упущен, то возможно подать документ после продажи имущества. Но компенсации будут исчисляться только за последние 3 года до момента подачи заявления (на получении вычета);
• фактически ИНВ можно получить один раз в год.

На что предоставляется налоговый вычет?

ИНВ возможно получить в случае приобретения доли/части или единого комплексного объекта:

• дом;
• дача;
• комната;
• квартира;
• участок земли, купленный для постройки жилья;
• земельный участок, где возведен жилой дом.

Также в расходы для компенсации включены:

• издержки на приобретение строительного или отделочного сырья/материала;
• расходы, связанные с проектными документами, сметой;
• издержки на подключение/создание канализационных, электрических или прочего предметного снабжения;
• расходы сопряженные с окончанием строительства.

Но дабы такие издержки были включены в расчет необходимо, чтобы эти пункты учитывались в самом договоре. То есть было буквально указано, что дом не достроен, не проведен газ/вода или куплена квартира в новостройке без отделочных работ.

Также законодательство выделяет затраты, связанные с покупкой имущества, которые не подлежат под алгоритм вычета. То есть в ИНВ может быть отказано в случае приобретения имущества, покупка которых была покрыта:

1. Средствами материнского капитала.
2. Работодателем.
3. Активами, направленные на поддержку семьи с детьми.
4. В случае уплаты из фондов бюджетной системы страны.
5. Если сделка купли-продажи осуществлена взаимосвязанными лицами: сотрудники/подчинённые, родители/супруги, внуки/бабушки, а также другие близкие или дальние родственники (то есть связанные обязательствами или видом деятельности организации, а также физические лица).

Принцип тарификации

Имущественный налоговый вычет составляет фактически 13% от суммы за приобретенную собственность. Но предельная стоимость имущества не должна превышать:

• 2 млн рублей — при покупке квартиры за собственный капитал;
• 3 млн рублей — в случае приобретения недвижимости по кредитным обязательствам (ипотеке).

Выходя из данного положения максимальный размер компенсации будет составлять:

• в первом случае – в пределах 260 тыс. рублей;
• во втором – примерно 390 тыс. рублей.

Способ исчисления налогового вычета

Примеры расчетов отличаются в связи с принципом покупки недвижимости (по ипотеке/наличке).

Расчет ИНВ в случае покупки на собственные средства:

1. Стоимость недвижимости: 1 700 000 рублей.

2. Размер ИНВ: 1, 7 млн х 13% = 221 000 руб.

Если сумма превышает отметку в 2 000 000 рублей:

1. Стоимость недвижимости: 3 000 000 руб.

2. Размер ИНВ: 260 000 рублей, так как общая сумма выходит за предел установленного количества.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку пример:

1. Средства: 2,5 млн руб., где 1 000 000 руб. – это личные активы и 1 500 000 руб. – кредитные.
2. Размер ИНВ: 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

В статье по ссылке: https://pronovostroyku.ru/pokupka-kvartiry/zadatok-pri-pokupke-kvartiry.html содержатся основные нюансы и правила оформления договора задатка при покупке квартиры.
Что нужно знать о технических и юридических деталях при приобретении недвижимости в новостройке, вы можете узнать в этой статье.

Кто имеет право востребовать налоговый вычет?

Общим требованием при получении ИНВ является гражданство или регистрация в РФ. Выделяют также следующие категории лиц:

1. Граждане, которые имеют официальный доход. Так как из этой прибыли взимается 13% (подоходный) налог в НДФЛ, откуда в последствии осуществляется сбор компенсационных средств.
2. Лица, которые пребывают на территории РФ 183 дня. При чем без учета отъездов за пределы страны, то есть подряд.
3. Льготные категории граждан – пенсионеры. При чем официальная прибыль которых составляет свыше 5 534 рублей ежемесячно, а покупка квартиры осуществлялась перед непосредственным выходом на пенсию (за 3 года). Соответственно в расчеты включены доходы только за последние три года до момента наступления пенсионного возраста.
4. Лица, не достигшие совершеннолетия. Это положение определено в случае покупки собственности, оформляемой на имя ребенка. Но начисляется ИНВ работающим родителям (опекунами, усыновителями, попечителями, приемными родителями).

Также установлена группа лиц, не имеющих права претендовать на востребование ИНВ:

1. Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
2. Лица, занимающиеся юридической деятельностью.
3. Безработные граждане.
4. Лица, имеющие неофициальный заработок.

То есть граждане, которые не выплачивают подоходный налог с зарплаты — не имеют права требовать компенсации.

Принципы получения налогового вычета

Отмечают несколько способов востребования ИНВ:

1. В виде неуплаты подоходного налога. В этом случае не отчисляется 13% налог в структуру НДФЛ до момента полной выплаты суммы.
2. В виде вычета от налоговой инспекции. То есть компенсацию получают переводом активов на кредитную карту.

В первом случае, необходимо предоставить требуемую документацию работодателю и составить заявление на имя руководителя:

1. Прошение подается один раз в год.
2. Если налогоплательщик воспользовался ИНВ, а после сменил работу, то востребовать компенсацию можно только в следующем году.
3. Вычеты взимаются автоматически, после оформления и передачи всех документов в бухгалтерию по месту работы.

Во втором случае, документация и заявление предъявляются в налоговую организацию (по месту жительства):

1. Инспекция рассматривает документацию в пределах 2-3 месяцев (на практике не меньше полугода).
2. По истечению времени или раньше структура может одобрить или отказать в прошении.
3. Распорядиться данными средствами можно по собственному усмотрению. Но в случае приобретения недвижимости по ипотеке, перечисляемая сумма будет направлена исключительно на погашение долга.
4. Ограничительных сроков прошение не имеет, то есть можно востребовать ИНВ в любой период.
5. В случае, если прибыль не превышает 2 млн рублей в год, то налогоплательщику необходимо обращаться для получения компенсации ежегодно (пока не будет осуществлена полная выплата средств).

Документы при налоговом вычете при покупке квартиры

Вся документации предъявляется в оригинальном виде. Если подаются копии, то их необходимо заверить своей подписью, инициалами и датой.

Стоит также отметить, что в процессе получения потребуется составить заявление в отдел налоговой службы по «регулированию задолженности». Это осуществляется после проверки всей документации и для подтверждения суммы, нуждающейся в выплатах.

Для востребования ИНВ через налоговую инспекцию:

1. Гражданский паспорт.
2. Если получать является родителем или опекуном, предоставляется свидетельство о рождении ребенка.
3. Декларацию о доходах (3-НДФЛ).
4. Справка 2-НДФЛ – свидетельство, где указано что налогоплательщик состоит на работе. Если работодателей несколько или осуществлялась смена работы, то справка предоставляется с предыдущего/двух мест деятельности.
5. Номер банковского счета.
6. ИНН (индивидуальный налоговый номер).
7. Договор о купли продажи или иные документы, подтверждающие приобретение имущества. А также платежки или чеки, при востребовании компенсации за отделочные или строительные работы.
8. Заявление на получение ИНВ.
9. Кредитный договор и справка, где указан размер взимаемых процентов за 12 месяцев (в случае приобретения недвижимости по ипотеке).

Для востребования ИНВ от работодателя:

1. Справка из налоговой службы (указано ниже).
2. Договор о купли продажи или другие свидетельства, подтверждающие приобретение имущества.
3. Справка из ЕРГП на полученное имущество.
4. Платежку (чек/квитанцию/расписку), где указана сумма покупки.
5. Заявление.

Для получения справки из налоговой службы требуется предоставить в следующие документы:

1. Гражданский паспорт.
2. Если получать является родителем или опекуном, предоставляется свидетельство о рождении ребенка.
3. Декларацию о доходах (3-НДФЛ).
4. Справка 2-НДФЛ – свидетельство, где указано что налогоплательщик состоит на работе. Если работодателей несколько или осуществлялась смена работы, то справка предоставляется с предыдущего/двух мест деятельности.
5. Номер банковского счета.
6. ИНН (индивидуальный налоговый номер).
7. Договор о купли продажи или другие документы, подтверждающие приобретение имущества. А также платежки или чеки, при востребовании компенсации за отделочные или строительные работы.
8. Заявление на получение ИНВ.
9. Кредитный договор и справка, где указан размер взимаемых процентов за 12 месяцев (в случае приобретения недвижимости по ипотеке).

Предъявленный пакет документов подлежит рассмотрению в течение трехмесячного периода и по результатам выносится решение об отказе или одобрении. И только после этого подаются документы работодателю.

Имущественный налоговый вычет — это форма компенсации, которая доступная гражданам, выплачивающим подоходный налог. Для оформления вычета требуется обратиться в налоговую службу по месту жительства и предоставить значительный пакет документов. В итоге, проводится рассмотрение прошения и выносится решение о предоставлении выплат или отказе. Теоретически процесс занимает 30-40 дней, но на практике дольше. В случае, одобрения гражданину начисляются средства на карточку, которыми возможно распорядится произвольно или только на погашение долга по процентам.

ТСЖ — это товарищество собственников жилья, владеющее рядом важных полномочий. Как создать ТСЖ и что для этого необходимо, вы можете прочесть в пошаговой инструкции.

Вопрос управления многоквартирным домом вызывает множество разногласий, которых позволит избежать грамотный выбор управляющей компании в новостройке в соответствии с установленными правилами.

Какую сумму составляет налоговый вычет? Положен ли налоговый вычет пенсионеру? Могу ли я получить налоговый вычет, если оформлю квартиру на несовершеннолетнего ребёнка? На эти и другие вопросы по теме «Налоговый вычет» отвечает юрист Михаил ПЕТРОВ.