Пошаговая инструкция по расчету и оплате налога на земельные участки

Граждане Российской Федерации платят в бюджет страны достаточно большое количество налогов. Налог на землю является одним из видов отчислений в государственный бюджет. Дальше в статье рассмотрим основные правила оплаты и расчета налога на землю, а также типы земельных участков, подлежащих налогообложению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68. Это быстро и бесплатно!

Кто должен оплачивать

Платить в государственный бюджет налог на землю должны все владельцы земельных участков (как физические, так и юридические лица), земля которых относится к подлежащим налогообложению участкам. Законодательство предусматривает льготы для некоторых категорий населения.

Если земельный участок находится в собственности физического лица или коммерческой организации на правах долгосрочной аренды или безвозмездного использования, то в таких ситуациях необходимость оплаты налога не предусмотрена.

Что такое налог на землю

За использование участка, который находится, как у физического, так и у юридического лица, предусмотрен специальный налоговый платеж. Любой земельный участок относится к недвижимости, что объясняет необходимость оплаты земельного налога, как за использование предмета роскоши.

Большинство объектов недвижимого имущества являются предметами роскоши, которые подлежат налогообложению (налог на роскошь). Налог на землю является местным и поступает в региональные бюджеты территориальных единиц, где расположен земельный участок.

Когда начисляется налог?

Какие виды земли подлежат налогообложению

Земельный налог начисляется на участки, которые расположены в пределах муниципальных образований, где введен налог на землю. Поскольку, средства налогоплательщиков поступают в бюджеты территориальных образований в пределах Российской Федерации, размер налоговой ставки определяется местными органами власти, а также может отсутствовать вовсе.

Земельный налог не уплачивают владельцы следующий видов земельных участков:

  • изъятых из оборота по решению властей (к примеру, если на участке есть важные объекты культурного наследия);
  • земельные участки, которые относятся к территории многоквартирного дома;
  • участки, расположенные на территории государственного лесного фонда.

Что такое обращение взыскания на землю, читайте тут.

Расчет стоимости налога для земельных участков разных типов

Законодательство РФ устанавливает несколько типов земельных участков:

  • участки индивидуального жилого строительства;
  • сельскохозяйственные земельные участки;
  • садовые земельные участки;
  • дачные участки и т.д.
От типа земельного участка зависит размер налоговой ставки. Устанавливают размер данной ставки исключительно местные органы власти, но законодательство РФ устанавливает единственное ограничение. Размер коэффициента не может превышать значение 0,3.

Пошаговый расчет суммы и примеры

Рассмотрим порядок расчета налога на землю пошагово. Чтобы рассчитать налоговый платеж нужно знать формулу, по которой определяется размер платежа: налоговая ставка * кадастровая стоимость участка * размер доли налогоплательщика * срок владения земельным участком (в месяцах в пределах одного года).

Рассмотрим каждый из составляющих формулы подробнее. Налоговая ставка является индивидуальной для каждого территориального образования и определяется местными органами власти. Узнать ее можно на сайте налоговой службы РФ. Для этого нужно найти соответствующую документацию для выбранного региона.

Кадастровая стоимость указывается в соответствующих документах на участок и является фиксированным значением для конкретного объекта недвижимости. Размер доли налогоплательщика выражается в виде коэффициента от 0,1 до 1.

Как исчисляется налог на землю, рассмотрено в этом видео:

Этот коэффициент определяет размер доли, которая находится в собственности налогоплательщика. Если лицо является собственником всего участка, то в формуле указывается значение 1. Если, например, налогоплательщик владеет половиной участка, то при расчете будет использован коэффициент 0,5.

Последнее значение в формуле в большинстве случаев составляет 12 (за каждый месяц года). Если участок находится в собственности владельца меньше года, то указывается соответствующее количество месяцев с округлением к большему значению.

Рассмотрим пример расчета размера земельного налога для конкретного участка. Предположим, что в собственности у физического лица находится земельный участок ИЖС, кадастровая стоимость которого составляет 2 00 000 рублей. Региональная налоговая ставка для участков данного типа составляет 0,01.

Налогоплательщик владеет этим участком в полном размере с середины июня расчетного года. В вышеописанной ситуации размер платежа составит: 2 00 000 * 0,01 * 1 * 7 = 14 000.

Особенности расчета земельного налога для физических лиц

Для физических лиц размер налогового отчисления за владение земельным участком рассчитывают сотрудники налоговой службы, после чего плательщику останется только заплатить предъявленную сумму, а также правильно ввести реквизиты платежа.

Как построить дом своими руками на земельном участке, подробности в этой статье.

Для указания предназначения налоговых платежей используются коды бюджетной классификации. Если данный код указать неверно, то платеж в госбюджет не поступит или плательщик не будет идентифицирован.

Что такое налоговое уведомление

Налоговое уведомление – это специальный документ, который почтой отправляется налогоплательщику на адрес прописки. Такие уведомления отправляются только физическим лицам. В данном письме можно увидеть размер необходимого отчисления, а также кбк для осуществления платежа.

Особенности расчета для юридических лиц

Для юридических лиц расчет размера земельного налога проводят сотрудники бухгалтерии. Налоговая служба не отправляет налоговое уведомление организациям, но может провести перерасчет.

Очень важно рассчитать размер платежа правильно, поскольку это поможет избежать возможных штрафов за несвоевременную уплату налога. Составлением кодов бюджетной классификации для проведения платежа также занимаются сотрудники бухгалтерии юридического лица.

Онлайн калькулятор

Максимально точно рассчитать размер налога на землю поможет специальное приложение в интернете под названием «Налоговый калькулятор». Найти этот калькулятор можно на сайте налоговой службы.

Кто может не платить налог?

Для расчета пользователю нужно ввести тип земельного участка, размер доли, кадастровую стоимость, срок владения, а также населенный пункт, в котором участок расположен.

Льготы при налогообложении

Законодательство предусматривает определенные льготы на оплату земельного налога для некоторых категорий населения и организаций:

  • представители малочисленных северных народов, проживающие обособлено на родной земле, полностью освобождаются от уплаты земельного народа;
  • уменьшение размера платежа на 10 тысяч рублей получают представители таких категорий населения, как участники войн, а также инвалиды 1 и 2 категории;
  • освобождаются от уплаты налога муниципальные организации, такие, как школы, больницы и т.д.

Сроки уплаты

Как физические, так и юридические лица, обязаны осуществить оплату земельного налога до 1 октября года, который следует после расчетного.

Руководство по оформлению правоустанавливающих документов на землю, находится здесь.

Законодательство

Порядок начисления и оплаты налога на землю регламентирован в Налоговом Кодексе Российской Федерации в 31 главе. В 389 статье данного кодекса указано, какие участки подлежат налогообложению.

Статья 389. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) утратил силу с 1 января 2013 года. — Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ;

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Список лиц, которые обязаны выплачивать данный вид налога, указан в 388 статье кодекса.

Статья 388. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Порядок расчета размера налогового платежа регламентирован в статье налогового кодекса под номером 396.

Ответственность за просрочку платежа и неуплату

Если налогоплательщик осуществляет оплату земельного налога несвоевременно, то следует начисление штрафа и пени. Штраф начисляется сразу после просрочки платежа, а размер пени зависит от срока неуплаты и начисляется в виде процентной ставки.

Что такое налог на землю, рассмотрено в этом видео:

Если плательщик умышленно уклоняется от уплаты земельного налога, то взыскание долга может осуществляться через суд. Злостные неплательщики налогов притягиваются к криминальной ответственности.

Для юридических лиц, которые проводят расчет размера платежа индивидуально, очень важно определить сумму правильно. Если бухгалтер организации допустит ошибку, то возможно начисление штрафов и пени, что повлечет неоправданные финансовые потери для организации.

Налог на землю должны платить большинство граждан РФ, а также зарегистрированных на территории страны юридических лиц, в собственности которых есть земельные участки. Данный платеж является региональным, а его размер определяют местные органы власти.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

два × один =